Risoluzione Agenzia Entrate n. 31/E del 28.04.2025

RISOLUZIONE N. 31/E

Roma, 28 aprile 2025

OGGETTO: Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite modello
F24, dell’imposta sostitutiva di cui all’articolo 4 della legge 15
marzo 2024, n. 36 - Regime fiscale agevolato per il primo
insediamento delle imprese giovanili nell’agricoltura

L’articolo 4 della legge 15 marzo 2024, n. 36, ha previsto che i soggetti di

cui all’articolo 2 della medesima legge, che intraprendono un’attività d’impresa

nell’agricoltura, hanno la facoltà di optare per un regime fiscale agevolato

consistente nel pagamento di un’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi,

delle relative addizionali e dell’imposta regionale sulle attività produttive.

Tanto premesso, per consentire il versamento tramite modello F24 della

suddetta imposta sostitutiva, si istituiscono i seguenti codici tributo:

• “4083” denominato “Imposta sostitutiva dell’IRPEF, delle relative

addizionali e dell’IRAP in relazione al regime agevolato delle

imprese giovanili nell’agricoltura - Acconto I rata - art. 4 della legge

15 marzo 2024, n. 36”;

• “4084” denominato “Imposta sostitutiva dell’IRPEF, delle relative

addizionali e dell’IRAP in relazione al regime agevolato delle

Divisione Servizi
______________

Direzione Centrale Servizi Fiscali

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imprese giovanili nell’agricoltura - Acconto II rata o acconto in

unica soluzione - art. 4 della legge 15 marzo 2024, n. 36”;

• “4085” denominato “Imposta sostitutiva dell’IRPEF, delle relative

addizionali e dell’IRAP in relazione al regime agevolato delle

imprese giovanili nell’agricoltura - Saldo - art. 4 della legge 15

marzo 2024, n. 36”;

• “4086” denominato “Imposta sostitutiva dell’IRES, delle relative

addizionali e dell’IRAP in relazione al regime agevolato delle

imprese giovanili nell’agricoltura - Acconto I rata - art. 4 della legge

15 marzo 2024, n. 36”;

• “4087” denominato “Imposta sostitutiva dell’IRES, delle relative

addizionali e dell’IRAP in relazione al regime agevolato delle

imprese giovanili nell’agricoltura - Acconto II rata o acconto in

unica soluzione - art. 4 della legge 15 marzo 2024, n. 36”;

• “4088” denominato “Imposta sostitutiva dell’IRES, delle relative

addizionali e dell’IRAP in relazione al regime agevolato delle

imprese giovanili nell’agricoltura - Saldo - art. 4 della legge 15

marzo 2024, n. 36”.

In sede di compilazione del modello F24, i suddetti codici tributo sono

esposti nella sezione “Erario”, in corrispondenza delle somme indicate nella

colonna “importi a debito versati”, con l’indicazione nel campo “Anno di

riferimento” dell’anno d’imposta per cui si effettua il versamento, nel formato

“AAAA”.

I codici tributo “4085” e “4088” sono utilizzabili anche in corrispondenza

degli “importi a credito compensati”.

Per i codici tributo “4083”, “4085”, “4086” e “4088” in caso di

versamento in forma rateale, il campo “rateazione/Regione/Prov./mese rif.” è

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valorizzato nel formato “NNRR”, dove “NN” rappresenta il numero della rata in

pagamento e “RR” indica il numero complessivo delle rate. In caso di pagamento

in un’unica soluzione, il suddetto campo è valorizzato con “0101”.

Per IL DIRETTORE CENTRALE

IL CAPO SETTORE

Firmato digitalmente*

* Delega prot. RI n. 8733 del 16 aprile 2025